Российский НДС - это налог на добавленную стоимость. Все продажи, осуществленные при продаже товаров или услуг в России, облагаются российским НДС. Применяется принцип страны назначения, и обычно соблюдаются те же принципы, что и, например, в Германии, Австрии или Швейцарии.

Стандартная ставка налога составляет 18%, пониженная ставка налога составляет 10%, а некоторые товары и услуги, например международные перевозки и грузовые перевозки, медицинские услуги и экспорт из России и Евразийского таможенного союза освобождены от российского НДС.

В России декларацию по НДС необходимо подавать ежеквартально и в электронном виде и уплачивать до 25 числа месяца, следующего за кварталом. Если предварительный налог на покупку товаров и услуг выше, чем налог на добавленную стоимость, взимаемый с продажи, возникает профицит предварительного налога, и, таким образом, компания возможность вернуть разницу.

Примеры ситуаций для создания возможностей для возврата НДС:

• Немецкая компания открывает филиал в России. Более крупные вложения осуществляются в начале коммерческой деятельности. Предварительный налог, уплаченный как часть этой инвестиции, может быть зачтен только против налога на добавленную стоимость, содержащегося в счетах-фактурах продаж (исходящих счетах-фактурах) в будущих периодах. Это создает профицит входящего налога.
• Российское дочернее предприятие австрийской компании открыло производство в России. Большая часть производимой здесь продукции идет на экспорт в страны Азии и Ближнего Востока. Поскольку экспортные товары освобождены от российского НДС, существует профицит до налогообложения, который также не может быть зачтен против НДС, уплаченного в будущих периодах. Возврат входящего налога - важный вопрос для этой компании.
• В рамках строительства производства в России оборудование импортируется из Германии в Россию. При ввозе в Россию взимается российский налог с продаж в размере 18%. Он должен быть оплачен непосредственно российской таможне при ввозе. Требование о возмещении полученного излишка предналога может быть предъявлено только с момента технического ввода в эксплуатацию.

Возмещение НДС является важным вопросом для международных компаний в России. Расчет, декларирование и, в конечном итоге, консультативная и практическая поддержка возмещения затрат на месте в Москве и, при необходимости, по всей России - это одна из наших основных сфер деятельности.

Как выглядит процесс возврата НДС?

Ниже представлен обзор процесса возврата НДС в России.

1. Подать заявку на выплату переводом на банковский счет в налоговой инспекции. Мы всесторонне консультируем наших клиентов по этому решению. Если подано заявление на выплату излишка, это заявление обычно сопровождается трехмесячной налоговой проверкой, которая описана ниже.
2. Прежде чем утвердить возмещение российского НДС, российская налоговая служба проводит налоговую проверку данной компании, которая, как правило, может длиться три месяца, а в некоторых случаях и дольше. В рамках этой проверки налоговые аудиторы обычно запрашивают документацию, совершают визиты на юридический адрес компании, подлежащей проверке, и приглашают представителей компании на собеседование. Партнеры компании, подлежащей аудиту, также могут быть проверены в этом контексте. Наши опытные налоговые консультанты и бухгалтеры поддерживают наших клиентов.
3. На основании налоговой проверки налоговая инспекция принимает решение о возврате заявленной суммы. Это решение будет доставлено налоговой инспекцией в письменной форме в течение 12 дней после завершения налоговой проверки. В случае отрицательного решения у компании есть выбор: компенсировать налоговый иск в счет будущих налоговых обязательств или подать иск в российский суд.
4. В случае положительного решения налоговой инспекции о возмещении излишка предналога, деньги должны быть переведены со счета налоговой инспекции на банковский счет компании в течение семи дней.

Правовые основы возврата НДС по существу регулируются статьей 170 главы 21 Налогового кодекса Российской Федерации.

Мы помогаем нашим клиентам в предоставлении следующих услуг в рамках возврата НДС:

• Комплексное налоговое консультирование в России, в частности консультации по НДС и возмещению излишка входящего налога;
• Расчет налога с продаж, создание и доставка электронной налоговой декларации / декларации по НДС;
• Подготовка и сопровождение всех налоговых проверок, особенно проверки возмещения излишка предналога;
• Разъяснение всех вопросов и вопросов между клиентами и налоговой службой;
• Посещение российской налоговой инспекции от имени и с разрешения клиента;
• Представительство интересов в налоговой инспекции и российских властях от имени и по доверенности клиента;
• Консультирование руководства, обучение сотрудников компаний-заказчиков, как вести себя при налоговой проверке в России (Контрольный список рекомендаций по налоговому аудиту);
• Обеспечение правовой защиты иска в российских судах в тесном сотрудничестве с нашей немецко-российской партнерской юридической фирмой и
• Предоставление и функционирование юридического адреса и
• Налоговая регистрация иностранных компаний в России (в частности регистрация НДС иностранных компаний, которые продают электронные услуги и продукты (интернет-услуги) потребителям-резидентам России, в соответствии с поправкой к закону о НДС для электронных услуг и продуктов от 1.1.2017)

Свяжитесь с нами!

Пожалуйста, ознакомьтесь с нашими публикациями о ведении бизнеса в России (на английском языке):

	Регистрация компании в России
	Презентация Powerpoint - обзор процесса открытия компании в России
	Регистрация компании в России
	Гайд по процессу открытия компании в России
	Наши другие публикации
	Ознакомьтесь с нашими другими публикациями!

Что клиенты говорят о нас

Высококлассные профессионалы!

Мы работаем с Rufil Russia Consulting уже много лет. Мы ценим профессионализм консультантов Rufil Russia Consulting и то, что все наши вопросы получают профессиональные и моментальные ответы.

Марлис Моретти/ Директор по продажам на развивающихся рынках

ESCADA SE

Очень хороший опыт!

Я могу порекомендовать Rufil Russia Consulting, основываясь на очень хорошем опыте работы с профессионалами из этой компании. Высокий уровень профессионализма.

Мирослав Чернач/ Директор по направлению Восточной Европы

VELOX CMS

Отличный опыт!

Я рекомендую Rufil Russia Consulting всем компаниям, которые импортируют товары в Россию или ведут там бизнес. Мы остались очень довольны результатами работы московской команды.

Дирк Улеманн/ Финансовый директор

Segment Behälter Bau GmbH